Impuesto plano

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Flat tax (en inglés: «impuesto plano») es un impuesto con una tasa marginal constante, aplicado normalmente a la renta personal o corporativa. Un flat tax consiste en un impuesto proporcional con aspectos progresivos y regresivos dependiendo de los beneficios y exenciones fiscales, a menudo un umbral exento de cotización. Hay bastantes sistemas impositivos calificados como flat tax, aunque varían considerablemente entre ellos.

Países que han adoptado el sistema flat tax[editar]

Situación en el mundo:
     Sin impuesto sobre la renta personal      Flat tax en la renta personal
Situación en Europa:
     Países que tienen flat tax      Países que están considerando introducir un flat tax      Países que han tenido flat tax

Estos son países, así como jurisdicciones con autonomía fiscal, que han adoptado sistemas fiscales que suelen describirse como flat tax. En algunos de ellos se aplican tasas distintas según el tipo de renta. En la tabla se indica el tipo principal para la renta personal.

País o territorio Tipo impositivo
Flag of Abkhazia.svg Abjasia[cita requerida] 10 %
Bandera de Andorra Andorra[1] 10 %
Bandera de Anguila Anguila[2] 3 %
Bandera de Arabia Saudita Arabia Saudita[3] 2.5 % zakat (ciudadanos de CCEAG)
20 % impuesto sobre la renta (extranjeros)
Bandera de Belice Belice[4] 25 %
Bandera de Bielorrusia Bielorrusia[3] 12 %
Bandera de Bolivia Bolivia[3] 13 %
Bandera de Bosnia y Herzegovina Bosnia y Herzegovina[5] 10 %
Bandera de Bulgaria Bulgaria[3][6] 10 %
Bandera de Estonia Estonia[3][7][8][9] 21 %
Bandera de Georgia Georgia[3][9][10] 20 %
Bandera de Granada Granada[11] 30 %
Bandera de Groenlandia Groenlandia[12] 36 a 44 % (dependiendo del municipio)
Bandera de Guernsey Guernsey[3][13] 20 %
Bandera de Guyana Guyana[14] 33.33 %
Bandera de Hungría Hungría[3] 16 %
Bandera de Jamaica Jamaica[3] 25 %
Bandera de Jersey Jersey[3][15] 20 %
Bandera de Kazajistán Kazajistán[3][16] 10 %
Bandera de Kirguistán Kirguistán[13][17] 10 %
Bandera de Letonia Letonia[3][9][18] 23 %
Bandera de Lituania Lituania[3][9][19] 15 %
Bandera de República de Macedonia República de Macedonia[3][13] 10 %
Bandera de Madagascar Madagascar[20] 20 %
Bandera de Mauricio Mauricio[3][13] 15 %
Bandera de Mongolia Mongolia[21] 10 %
Bandera de Montenegro Montenegro[3][22] 9 %
Bandera de Nagorno Krabaj Nagorno Karabaj[23] 5 %
Bandera de Osetia del Sur Osetia del Sur[cita requerida] 12 %
Bandera de Rumania Rumania[3][9] 16 %
Bandera de Rusia Rusia[3][9][24] 13 %
Bandera de Santa Elena, Ascensión y Tristán de Acuña Santa Elena[25] 25 %
Bandera de Serbia Serbia[3] 12 %
Bandera de Seychelles Seychelles[3] 15 %
Bandera de Timor Oriental Timor Oriental[26] 10 %
Bandera de Transnistria Transnistria[27] 10 %
Bandera de Trinidad y Tobago Trinidad y Tobago[3] 25 %
Bandera de Turkmenistán Turkmenistán[28] 10 %
Bandera de Tuvalu Tuvalu[29] 30 %

En Estados Unidos[editar]

Los impuestos nacionales sobre la renta en Estados Unidos son progresivos. La mayoría de estados también gravan la renta, muchos de ellos de forma progresiva, pero algunos utilizan un tipo único.

Estado Tipo impositivo
Flag of North Carolina.svg Carolina del Norte[30] 5.75%
Bandera de Colorado Colorado[30] 4.63 %
Bandera de Illinois Illinois[31] 3.75 %
Bandera de Indiana Indiana[30] 3.3 %
Bandera de Massachusetts Massachusetts[30] 5.10 %
Bandera de Míchigan Míchigan[30] 4.25 %
Flag of New Hampshire.svg Nuevo Hampshire[30] 5 % (solo en dividendos en intereses)
Flag of Pennsylvania.svg Pensilvania[30] 3.07 %
Bandera de Tennessee Tennessee[30] 6 % (solo en dividendos e intereses)
Bandera de Utah Utah[30] 5 %

Países que han tenido flat tax anteriormente[editar]

  • Bandera de Albania Albania introdujo un impuesto sobre la renta del 10 % en 2008, y lo reemplazó por dos tipos del 13 % y 23 % en 2014.[32][33]
  • Bandera de República Checa República Checa introdujo un flat tax del 15 % en 2008 y otra tasa del 22 % en 2013.[34][35]
  • Bandera de Islandia Islandia introdujo un flat tax sobre la renta personal en 2007, con un tipo del 22.75 %. Junto con la tasa municipal, el gravamen total era de hasta el 36 %.[36]​ En 2010 lo sustituyó por un impuesto progresivo con tipos entre el 24.1 y el 33 %, para un tipo total (junto con el municipal) de entre 37.13 y 46.25 %.[37][38]
  • Bandera de Eslovaquia Eslovaquia introdujo un flat tax del 19 % en 2004 y otro tipo del 25 % en 2014.[35]
  • Bandera de Ucrania Ucrania introdujo un flat tax del 13 % en 2004, aumentado al 15 % en 2007, y otro tipo del 17 % en 2011.[39][40]​ El segundo tipo se incrementó al 20 % en 2015, y el primero al 18 % en 2016.[41]

Países que están considerando la introducción de un flat tax[editar]

Referencias[editar]

  1. «Andorra Undertakes First Phase Of Tax Regime Overhaul». Tax-News.com (en inglés). 29 de abril de 2011. 
  2. «Interim Stabilisation Levy Act» (en inglés). Gobierno de Anguila. 7 de marzo de 2011. 
  3. a b c d e f g h i j k l m n ñ o p q r s t «The 2011 global executive» (pdf) (en inglés). Ernst & Young. Agosto de 2011. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  4. «Belize Tax Guide» (pdf) (en inglés). 2013. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  5. «Bosnia and Herzegovina - Income Tax» (en inglés). KPMG. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  6. «Bulgarian parliament approves 2008 budget that foresees record 3 percent surplus» (en inglés). The Associated Press. 20 de diciembre de 2007. Archivado desde el original el 9 de marzo de 2009. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  7. Alvin Rabushka (26 de marzo de 2007). «Estonia Plans to Reduce its Flat-Tax Rate» (en inglés). Archivado desde el original el 14 de octubre de 2008. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  8. Toby Harnden (4 de septiembre de 2005). «Pioneer of the 'flat tax' taught the East to thrive» (en inglés). Tallin: Telegraph. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  9. a b c d e f Michael Keen; Yitae Kim; Ricardo Varsano. «The “Flat Tax(es)”: Principles and Evidence» (pdf). IMF Working Paper WP/06/218 (en inglés). Fondo Monetario Internacional. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  10. Alvin Rabushka (3 de enero de 2005). «The Flat Tax Spreads to Georgia» (en inglés). Consultado el 18 de junio de 2016. 
  11. «Grenada Tax Guide» (pdf) (en inglés). 2013. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  12. «Tax rates 2015» (en inglés). Tax Agency of Greenland. 2015. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  13. a b c d Alvin Rabushka (16 de enero de 2007). «Flat and Flatter Taxes Continue to Spread Around the Globe» (en inglés). Archivado desde el original el 10 de octubre de 2008. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  14. «Guyana Tax Guide» (pdf) (en inglés). 2013. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  15. «Taxrevenues in the European Union: Recent trends and challenges ahead» (pdf) (en inglés). Comisión Europea. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  16. «Kazakhstan: Accounting and Taxation Overview» (pdf) (en inglés). Deloitte. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  17. «Doing Business Guide - Kyrgyz Republic» (pdf) (en inglés). PwC. p. 18. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  18. «Personal income tax rate to stay unchanged at 23% in Latvia» (en inglés). The Baltic Course. 30 de noviembre de 2015. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  19. Alvin Rabushka (2 de noviembre de 2005). «A Competitive Flat Tax Spreads to Lithuania» (en inglés). Consultado el 18 de junio de 2016. 
  20. «Madagascar Fiscal Guide 2014/15» (pdf) (en inglés). KPMG. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  21. «Mongolia Tax Profile» (pdf) (en inglés). KPMG. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  22. «Montenegro - Individual - Taxes on personal income» (pdf) (en inglés). PwC. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  23. Nicole Itano (30 de mayo de 2007). «The wannabe nation of Nagorno-Karabakh» (en inglés). The Christian Science Monitor. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  24. «Russia Considers Going Progressive... When It Comes To Tax» (en inglés). Forbes. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  25. «Income Tax Ordinance» (pdf) (en inglés). Gobierno de Saint Helena. 1 de abril de 2012. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  26. «Domestic Income Tax» (pdf) (en inglés). Ministerio de Finanzas de Timor Oriental. 1 de enero de 2008. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  27. Alvin Rabushka (17 de agosto de 2007). «A Low Flat Tax Has Been Adopted in Pridnestrovie» (en inglés). Consultado el 18 de junio de 2016. 
  28. «Legal and tax aspects of doing business in Turkmenistan 2009» (pdf) (en inglés). Central Asia Business Consultants. 13 de agosto de 2009. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  29. «Income Tax Act 1992» (pdf) (en inglés). Pacific Islands Legal Information Institute. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  30. a b c d e f g h i «State Individual Income Tax Rates and Brackets for 2016» (pdf) (en inglés). Tax Foundation. 2016. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  31. Income Tax Rates, Illinois Department of Revenue.
  32. «The Rise Of The Flat Tax Gives Us Morning In Albania» (en inglés). Forbes. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  33. «Albania Tax Card» (pdf) (en inglés). Eurofast. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  34. «2016 Tax Guideline for the Czech Republic» (pdf) (en inglés). Consultado el 18 de junio de 2016. 
  35. a b «Slovakia has abolished its flat tax rate, but other Eastern and Central European countries are likely to continue with the policy» (en inglés). Escuela de Economía y Ciencia Política de Londres. 18 de marzo de 2013. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  36. «Iceland Comes in From the Cold With Flat Tax Revolution» (en inglés). The Business. 21 de marzo de 2007. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  37. Denvil R. Duncan. «Economic Impact of a “Flat” Tax. What have we learned from the Russian Experience?» (pdf) (en inglés). Consultado el 18 de junio de 2016. 
  38. «Iceland Tax rates 2016» (en inglés). Nordisk eTax. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  39. «Flat taxes in Central and Eastern Europe» (pdf) (en inglés). Consultado el 18 de junio de 2016. 
  40. «Ukraine: Overview of the new tax code» (en inglés). 7 de diciembre de 2010. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  41. «Ukraine Tax Reform 2015» (en inglés). Specht & Partner. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  42. «Abbott outlines taxation reform policies» (en inglés). Australian Broadcasting Corporation. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  43. «Abbott's flat tax reform 'unfair'» (en inglés). Australian broadcasting corporation. 29 de octubre de 2010. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  44. «Samgonguskjal millum Sambandsflokkin, Fólkaflokkin, Miðflokkin og Sjálvstýrisflokkin» (pdf) (en feroés). Gabinete del primer ministro. 2011. Archivado desde el original el 13 de noviembre de 2012. Consultado el 18 de junio de 2016. 
  45. «Will Poland Become the Next Flat Tax Country?» (en inglés). Cato Institute. Consultado el 18 de junio de 2016.