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Sistema tributario del Perú

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El sistema tributario en el Perú está compuesto por el conjunto de normas legales, organismos públicos y procedimientos destinados al cobro de los impuestos.

Historia

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La población indígena de 17 a 50 años fue uno de los primeros grupos en pagar tributos al Imperio español desde su dominio. El duque de La Palata, a finales del siglo XVII, ordenó a ampliar los tributos a otras razas. Tras una breve interrupción por las Cortes de Cádiz, el virrey Abascal volvió a implementar. Después de la independencia se continuó tributando a los indígenas, mestizos y blancos hasta su abolición en 1854 y su erradicación en 1895.[1]​[2]​

En 2000 se estableció el máximo porcentaje de mora, un 10 %.[3]​

En 2002 se estableció el desagio tributario para 130 mil empresas como estrategia para mejorar la recaudación de impuestos.[4]​

En 2003 se propuso implementar el impuesto a las transacciones como parte de una reforma tributaria.[5]​

En 2004 se formalizó el Impuesto a las Transacciones Financieras a los bancos. Su tasa inicial fue del 0.15 % que fue reduciéndose a más de la mitad en 2006.[6]​ Además, se exoneró del Impuesto General a la Venta a los bienes entregados por organizaciones a los damnificados de las emergencias climáticas en ese año.[7]​

Entre 2017 y 2018, el Gobierno del Perú estableció cuatro regímenes tributarios. Entre ellos se encuentran el Régimen General, para cualquier empresa, y los regímenes MYPE, para pequeñas y medianas empresas. También existe un régimen especial para no declarar los impuestos anualmente ni emitir recibos cuando los ingresos mensuales son inferiores a 8000 soles.[8]​

En 2022, se recaudaron alrededor de 150 mil millones de soles.[9]​

Deuda tributaria

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Uno de los problemas de Perú es su alta acumulación de deuda, que se estimó en cientos de millones de soles.[10]​ En el 2000 se promulgó la anulación de sanciones como cierre de locales y multas a quienes posean deudas.[11]​ A pesar de que se recurrió a antiguos bonos para librarse de sus gastos por las empresas,[12]​ en 2014 se propuso reducir a 21 mil millones de soles para reactivar la economía.[13]​

Una de las estrategias para alertar sobre deudas tributarias consiste en localizar las cuentas bancarias que superen los 30 800 soles, cuya información económica será compartida por la SUNAT.[14]​

Bases jurídicas

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Bases constitucionales

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En la Constitución Política del Perú de 1993 se contienen algunas normas referentes a la tributación en el Perú. Las más importantes tienen que ver con las garantías constitucionales:

Artículo 74.- Principio de Legalidad: Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneración, exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de facultades, a salvo los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo.

Durante el siglo XX se implementaron varios tipos de impuestos que mantendrían vigencia con la constitución de 1993.[15]​

Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o exonerar de éstas, dentro de su jurisdicción, y con los límites que señala la ley. El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la ley, y los de igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona. Ningún tributo puede tener carácter confiscatorio.

Las leyes de presupuesto y los decretos de urgencia no pueden contener normas sobremateria tributaria. Las leyes relativas a tributos de periodicidad anual rigen a partir del primero de enero del año siguiente a su promulgación.

No surten efecto las normas tributarias dictadas en violación de lo que establece el presente.

Bases legales

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Las siguientes leyes son la base del sistema tributario peruano:

  • Código Tributario. Detalla las normas básicas sobre tributación, además de señalar los delito tributario y el procedimiento de cobro de impuestos.
  • Ley del Impuesto a la Renta
  • Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo

Organismos públicos del sistema tributario

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El principio de la legalidad de los impuestos exige que los órganos vinculados a la creación de la ley intervengan en su imposición, modificación o derogación, lo que implica al Congreso y al Ministerio de Economía y Finanzas. Además de eso, a nivel administrativo, hay dos órganos relacionados específicamente con materias tributarias; la SUNAT y las Oficinas Tributarias de los Gobiernos Locales.

Tributos en el Perú

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Impuestos

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  • Impuesto General a las Ventas
  • Impuesto a la Renta
  • Impuesto Selectivo al Consumo (advalorem)
  • Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)
  • A la Importación (arancel)
  • Régimen Único Simplificado (RUS)
  • Predial: Es un impuesto basado en función del valor del predio. Está a cargo de las municipalidades y se paga anualmente.[16]​ El valor del impuesto se fija sobre la base de la declaración jurada de autovalúo. La declaración se señala las características del predio. Sobre la base de esto, se calcula bajo los valores arancelarios que fija el Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento, así como la depreciación por antigüedad, estado de conservación y otros parámetros.[17]​
  • Propiedad Vehicular
  • Alcabala

Impuestos de empresas extranjeras

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Perú, al estar afiliado en la Comunidad Andina, cuenta con medidas para evitar la evasión de impuestos como también el pago abusivo de los mismos.[18]​

Hasta 2012, Perú permitió que sus domiciliarios en empresas extranjeras no reciban impuestos a la renta cuando es distribuida en parte por su país de origen.[19]​ En 2008 la Sunat estableció el certificado de residencia a extranjeros para evitar la doble tributación.[20]​

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En la serie Patacláun se hizo mención en el episodio Santa Sunat la situación de la administración tributaria en el país.[21]​

Véase también

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Referencias

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  1. ↑ Contreras, Carlos (24 de marzo de 2005). «El impuesto de la contribución personal en el Perú del siglo XIX». Histórica 29 (2): 67-106. ISSN 2223-375X. Consultado el 15 de enero de 2022. 
  2. ↑ Gil Montero, Raquel (27 de octubre de 2015). «El tributo andino reinterpretado: El caso del corregimiento de Lípez». ERLACS 0 (99): 69. ISSN 1879-4750. doi:10.18352/erlacs.10105. Consultado el 15 de enero de 2022. 
  3. ↑ «Sunat suspende cierre de 4,500 establecimientos». La República. 1 de agosto de 2000. Archivado desde el original el 18 de enero de 2001. Consultado el 14 de noviembre de 2023. 
  4. ↑ «130,000 se acogerán al desagio». www.gatoencerrado.net. 25 de mayo de 2002. Consultado el 12 de marzo de 2024. 
  5. ↑ «MEF envía al BCR proyecto que crea ITB, pero no incluye tasa». Correo. 25 de octubre de 2003. Archivado desde el original el 21 de noviembre de 2003. Consultado el 25 de octubre de 2023. 
  6. ↑ «ITF dio al fisco S/. 52 millones en primeros 15 días de vigencia». La República (Perú). 3 de abril de 2004. Archivado desde el original el 11 de abril de 2004. Consultado el 30 de diciembre de 2023. 
  7. ↑ «Las donaciones no pagarán IGV». La República. 24 de julio de 2004. Archivado desde el original el 10 de agosto de 2004. Consultado el 31 de diciembre de 2023. 
  8. ↑ «¿Cuáles son los regímenes tributarios vigentes en el Perú?». Conexión ESAN. Consultado el 12 de agosto de 2024. 
  9. ↑ «En 2022 la recaudación alcanzó los S/157,768 millones». Peru21. 4 de enero de 2023. Consultado el 4 de enero de 2023. 
  10. ↑ Sevillano, Sandra; Sotelo, Eduardo (30 de julio de 2014). «Atrasos tributarios y litigiosidad tributaria en el Perú, algunos aspectos para reflexionar». Derecho PUCP (72): 71-101. ISSN 2305-2546. doi:10.18800/derechopucp.201401.004. Consultado el 4 de noviembre de 2023. 
  11. ↑ «Anularán cierre temporal y multas a empresas con deudas tributarias». La República. 5 de julio de 2000. Archivado desde el original el 10 de julio de 2001. Consultado el 19 de noviembre de 2023. 
  12. ↑ «Empresas quieren pagar millonarias deudas tributarias con bono sin valor». Correo. Archivado desde el original el 2 de noviembre de 2004. Consultado el 4 de noviembre de 2023. 
  13. ↑ «Perú reducirá deudas tributarias de empresas por 7.000 mln dlrs en busca de reactivar economía». Reuters (en inglés). 12 de junio de 2014. Consultado el 4 de noviembre de 2023. 
  14. ↑ Salazar, Elizabeth (23 de septiembre de 2021). «¿Por qué los bancos compartirán con la Sunat información de cuentas mayores a S/30.800?». Ojo Público. Consultado el 24 de agosto de 2024. 
  15. ↑ Echecopar García, Luis (1 de diciembre de 1949). «Los impuestos vigentes en el Perú». Derecho PUCP (9): 61-88. ISSN 2305-2546. doi:10.18800/derechopucp.194901.006. Consultado el 15 de enero de 2022. 
  16. ↑ «¿Qué es el impuesto predial y por qué subirá 4.3% el próximo año?». El Comercio. 6 de noviembre de 2015. Archivado desde el original el 5 de marzo de 2016. Consultado el 8 de noviembre de 2015. 
  17. ↑ «¿Cómo se fija el impuesto predial que cobran los municipios?». El Comercio. 11 de julio de 2015. Consultado el 8 de noviembre de 2015. 
  18. ↑ Escalante Alpaca, Gonzalo (2020). «Las sucursales en Perú y la aplicación de la Decisión 578 de la Comunidad Andina de Naciones». Illustro 11 (1): 49-66. ISSN 2710-2440. doi:10.36901/illustro.v11i.1306. Consultado el 2 de octubre de 2023. 
  19. ↑ Miranda, Lisset López (2014). «Apuntes sobre el régimen de transparencia fiscal internacional en el Perú». Athina (011): 205-225. ISSN 1991-5411. doi:10.26439/athina2014.n011.2038. Consultado el 6 de agosto de 2023. 
  20. ↑ PERÚ, Empresa Peruana de Servicios Editoriales S. A. EDITORA (7 de julio de 2008). «Sunat emitirá certificado de residencia a extranjeros para evitar doble tributación». andina.pe. Consultado el 2 de octubre de 2023. 
  21. ↑ TROME, NOTICIAS (8 de septiembre de 2019). «Pataclaun: Aparece capítulo 'perdido' sobre la SUNAT que fue censurado | PROGRAMAS-TV». Trome. Consultado el 15 de enero de 2022. 

Bibliografía

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Enlaces externos

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