Ver el código de «Impuesto al valor agregado»

{{redirige aquí|IVA|Iva (desambiguación)}}
[[Archivo:Vatratee.png|miniatura|300px|Impuesto al valor agregado en cada país del mundo]]
El '''IVA''' ('''impuesto al valor agregado''', '''impuesto sobre el valor memorando y el valor añadido''' o '''impuesto sobre el valor añadido''') es una [[Impuesto|carga fiscal]] sobre el consumo, es decir, financiado por el consumidor como [[impuesto regresivo]],<ref>{{Cita web |url=http://www.bolsamania.com/declaracion-impuestos-renta/tipos-de-iva/ |título=Tipos de IVA: todo lo que necesitas para no perderte |fechaacceso=11 de mayo de 2018 |apellido=Trecet |fecha=1 de septiembre de 2015 |sitioweb=Bolsamanía |idioma=castellano |formato=html |cita=Cuando se habla del IVA como de un impuesto regresivo no se hace por recaer sobre los ciudadanos, sino porque no tiene en cuenta su renta ni sus circunstancias personales y se aplica a todos por igual. Así, quien menos tienen sufrirá más presión fiscal por efecto del IVA que quienes más tienen. Esto es algo que no ocurre por ejemplo con el IRPF, donde cada contrinuyente tributa en función de sus ganancias. |urlarchivo=https://web.archive.org/web/20160120194723/http://www.bolsamania.com/declaracion-impuestos-renta/tipos-de-iva/ |fechaarchivo=20 de enero de 2016 |nombres=José}}</ref> aplicado en muchos países y generalizado en la [[Unión Europea]].

El IVA es un impuesto indirecto,<ref name="méxico_iva_elcontribuyente.mx">{{Cita web |url=https://www.elcontribuyente.mx/iva/ |título=IVA en México ✅ 【GUÍA 2022】 |sitioweb=el Contribuyente}}</ref><ref name="españa_iva_abcfinanzas.com">{{Cita web |url=https://abcfinanzas.com/finanzas-personales/que-es-el-impuesto-al-valor-agregado-iva/ |título=Impuesto al Valor Agregado – IVA |apellido=López |nombre=Bryan Salazar |fecha=28 noviembre 2016}}</ref> no es percibido por el fisco directamente del tributario, sino por el vendedor en el momento de toda transacción comercial (transferencia de bienes o prestación de servicios). Las cuentas de IVA que existen en la contabilidad son:

* IVA trasladado o causado.
* Acreditable o repercutido.
* Por trasladar.
* Por acreditar.

Los vendedores intermediarios tienen el derecho a reembolsarse el IVA que han pagado a otros vendedores que los precedieron en la cadena de comercialización (crédito fiscal), deduciéndolo del monto de IVA cobrado a sus clientes (débito fiscal), y debiendo abonar el saldo al fisco. Los consumidores finales tienen la obligación de pagar el IVA sin derecho a reembolso, lo que es controlado por el fisco, obligando a la empresa a entregar justificantes de venta al [[consumidor final]] e integrar copias de estas a la contabilidad en la empresa.

== Acreditamiento de IVA ==
El contribuyente tiene derecho a acreditar el IVA que provenga de sus gastos, contra el IVA causado que proviene de sus ingresos.

Existen requisitos para que el IVA que provenga de erogaciones del contribuyente sea acreditable, de los cuales destacan dos muy importantes, los cuales son:

* Que el gasto sea deducible para ISR (debe cumplir con todos los requisitos que la ley de ISR plantea) 

* Que el impuesto esté efectivamente pagado

El pago del IVA se realizará, restando del IVA causado, es decir, el generado por los ingresos del contribuyente, menos el IVA acreditable, el proveniente de erogaciones deducibles para ISR.<ref>{{Cita libro |apellidos=Fisco Agenda |nombre=2021 |título=Articulo 4 de LIVA |año=2021 |editorial=Editorial ISEF}}</ref>

== Ejemplo ==
El siguiente ejemplo muestra la mecánica simplificada, con un IVA generalizado del 10&nbsp;%. 

# La empresa ''A'' produce, a partir de recursos naturales, el bien ''x1'', al que fija un precio de $100 por unidad.
# ''A'' vende ''x1'' a ''B'', con un precio de $100, y añade $10 en concepto de IVA. Por lo tanto, ''B'' paga a ''A'' $110. ''Resultado fiscal'': ''A'' es [[deudor]] del fisco por $10
# ''B'' transforma cada unidad de ''x1'' en una unidad de ''x2'', bien al que fija un precio de $150.
# ''B'' vende ''x2'' al distribuidor ''C'', adicionando IVA por $15, ''C'' paga a ''B'' $165. ''Resultado fiscal'': ''B'' es deudor del fisco por $5 = (15 – 10).
# ''C'' distribuye ''x2'' en el comercio minorista, fijando un precio de $200.
# ''C'' vende ''x2'' a la tienda ''D'', adicionando IVA por $20. Entonces, ''D'' paga a ''C'' $220. ''Resultado fiscal'': ''C'' es deudor del fisco por $5 = (20 – 15).
# ''D'' vende ''x2'' al público, fijando un precio neto de $240.
# El consumidor final ''F'' compra ''x2'' en la tienda ''D''. Por consiguiente ''F'' paga por el producto $240 ($24 de IVA). ''Resultado fiscal'': ''D'' es deudor del fisco por $4 = (24 – 20).

Como se ve en el ejemplo, todo el monto acumulado del impuesto (10+5+5+4=$24) es soportado por el consumidor final (''F''), pero ha sido percibido en varias etapas intermedias. Percepción (A+B+C+D) = impuesto pagado por el consumidor final.

== Tipo de gravamen ==
El siguiente cuadro muestra las tasas vigentes en algunos países, incluyendo, en su caso, las tasas diferenciales. Estas últimas suelen implicar reducciones de la [[alícuota]] para determinados [[bienes y servicios]] (en general, bienes de consumo básicos) o ciertas categorías de personas; o aumentos en la alícuota (en general, para bienes suntuarios).

{| align="center" class="wikitable sortable"
|-
! width="5%" |Continente
! width="20%" |País
! width="10%" |Tasa normal
! width="10%" |Tasa reducida
! width="10%" |Abreviatura
! width="40%" |Nombre original
|-
| rowspan="4" | [[África]] || {{EGY}} || {{nts|10}} % || || GST || impuesto de ventas y de bienes'' (الضريبة على القيمة المضافة).
|-
|{{GHA}} || {{nts|3}} % || 0 % || VAT || ''value added tax'' (impuesto al valor agregado)&nbsp;
|-
|{{KEN}} || {{nts|16}} % ||  ||  || 
|-
|{{ZAF}} || {{nts|14}} % || 0 % || BTW / VAT || ''belasting op toegevoegde waarde'' (impuesto al valor agregado)&nbsp;
|-
| rowspan="22" |[[América]]
|{{ARG}}<ref>Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP). [http://www.afip.gob.ar/futCont/otros/sistemaTributarioArgentino/#e Sistema Tributario Argentino]</ref>|| {{nts|21}} % || {{nts|10.5}} %, 27; 5; 2,5 o 0&nbsp;% || IVA ||[[Impuesto al Valor Agregado (Argentina)|impuesto al valor agregado]]
|-
|{{BRB}}<ref>{{Cita web |url=https://tradingeconomics.com/barbados/sales-tax-rate |título=Barbados Sales Tax Rate - VAT {{!}} 2006-2020 Data {{!}} 2021-2023 Forecast {{!}} Historical |fechaacceso=2021-02-10 |sitioweb=tradingeconomics.com}}</ref>|| {{nts|17.5}} % || || VAT || ''value added tax'' (impuesto al valor agregado)&nbsp;
|-
|{{BOL}} || {{nts|13}} % (tasa nominal) 14.94&nbsp;% (tasa efectiva)&nbsp; || || IVA || impuesto al valor agregado
|-
|{{BRA}} || {{nts|17}} % (varía de estado en estado)<ref>{{Cita web |url=https://www.bbc.com/mundo/video_fotos/2015/07/150722_economia_america_latina_iva_consumidores_lista_ms |título=El peso del IVA: en qué países de América Latina pagamos más impuestos al hacer las compras |fechaacceso=2021-02-10 |fecha=2015-07-27 |sitioweb=BBC News Mundo |idioma=es}}</ref>|| 0 % || IPI - del 5 al 60 %*<br />ICMS del 7 al 18 %**<br />ISS del 2 al 5 % || ''imposto sobre produtos industrializados'' (impuesto sobre productos industrializados), impuesto federal cuya alícuota depende del tipo de producto. Para productos importados es de 35&nbsp;% y para automóviles importados del 35 al 65&nbsp;%, dependendo de la potencia del motor<br />''imposto sobre circulação e serviços'' (impuesto sobre la comercialización y servicios), cada estado fiscal tiene su alícuota, que puede variar dentre el 7 y el 18&nbsp;%)<br />''imposto sobre serviço de qualquer natureza'' (impuesto sobre un servicio de cualquier naturaleza), impuesto municipal
|-
| {{CAN}}|| {{nts|5}} % || {{nts|4.5}} %<ref>No es una verdadera "tasa reducida", pero, en general, los descuentos disponibles para nuevas viviendas equivalen a reducir la presión fiscal a 4.5&nbsp;%.</ref> || GST / TPS<br />HST / TVN || ''Goods and Services Tax'', ''Taxe sur les produits et services'' (impuesto sobre bienes y servicios)<br />''Harmonized Sales Tax'', ''Taxe de vente harmonisée'' (impuesto armonizado a las ventas)&nbsp;
|-
|{{CHI}}<ref>{{Cita web |url=https://www.sii.cl//aprenda_sobre_impuestos/impuestos/impuestos_indirectos.htm |título=Impuestos Indirectos |fechaacceso=2021-02-10 |sitioweb=www.sii.cl}}</ref>|| {{nts|19}} % || || IVA || impuesto a las Ventas y Servicios'' (de iure)<ref>[http://www.leychile.cl/Navegar?idNorma=6369 Decreto Ley 825, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios].</ref><br />impuesto al valor agregado (de facto).''
|-
|{{COL}} || {{nts|19}} % || 0 o 5 % || IVA || impuesto sobre el valor agregado<ref>{{Cita web |url=https://elpais.com/internacional/2016/12/23/colombia/1482501267_902559.html |título=El Gobierno de Santos consigue subir el IVA del 16% al 19% en Colombia |apellido=Palomino |nombre=Sally |fecha=23 diciembre 2016 |via=elpais.com}}</ref>
|-
|{{CRC}} || {{nts|13}} %<ref>{{Cita web |url=https://www.estrategiaynegocios.net/inicio/863827-330/costa-rica-iva-subirá-sí-o-sí-con-reforma-fiscal |título=Costa Rica: IVA subirá sí o sí con reforma fiscal |fechaacceso=2021-02-10 |sitioweb=Revista Estrategia & Negocios}}</ref><ref>{{Cita web |url=http://www.hacienda.go.cr/contenido/13131-ventas-regimen-tradicional |título=Ventas Régimen Tradicional |fechaacceso=1 de junio de 2016 |autor=Haciencia Costa Rica |urlarchivo=https://web.archive.org/web/20151015231652/http://www.hacienda.go.cr/contenido/13131-ventas-regimen-tradicional |fechaarchivo=15 de octubre de 2015 |urlmuerta=yes}}</ref>||1 %, 2 % o 4 %<ref name=":0">{{Cita publicación |url=https://www.hacienda.go.cr/docs/5c07dd2965e11_ALCA202_04_12_2018.pdf |título=LEY 9635 FORTALECIMIENTO DE LAS FINANZAS PÚBLICAS |nombre=Asamblea Legislativa de Costa Rica |fecha=4 de diciembre de 2018 |publicación=4 de diciembre de 2018 |urlarchivo=https://web.archive.org/web/20190708134221/https://www.hacienda.go.cr/docs/5c07dd2965e11_ALCA202_04_12_2018.pdf |fechaarchivo=8 de julio de 2019 |deadurl=yes}}</ref>
| IVA || impuesto al valor agregado<ref name=":0" />
|-
|{{ECU}} || {{nts|15}}%<ref>{{Cita web |url=https://www.sri.gob.ec/impuesto-al-valor-agregado-iva#%C2%BFcu%C3%A1l-es |título=Impuesto al Valor Agregado IVA - intersri - Servicio de Rentas Internas |fechaacceso=2024-04-02 |sitioweb=www.sri.gob.ec}}</ref> || || IVA || impuesto al valor agregado
|-
|{{ESA}} || {{nts|13}} % || || IVA || Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios.<ref>{{Cita web |url=http://www.transparenciafiscal.gob.sv/ptf/es/MarcoNormativo/AdministracinTributaria.html#_vTab585 |título=Administración Tributaria |fechaacceso=22 de noviembre de 2017 |fecha=julio 2015. |sitioweb=Portal de Transparencia Fiscal, Gobierno de la República de El Salvador. |cita=Por la presente ley se establece un impuesto que se aplicará a la transferencia, importación, internación, exportación y al consumo de los bienes muebles corporales; prestación, importación, internación, exportación y el autoconsumo de servicios, de acuerdo con las normas que se establecen en la misma. |urlarchivo=https://archive.today/20171122124112/http://www.transparenciafiscal.gob.sv/ptf/es/MarcoNormativo/AdministracinTributaria.html#_vTab585 |fechaarchivo=22 de noviembre de 2017}}</ref>
|-
|{{GUA}} || {{nts|12}} % || || IVA || impuesto al valor agregado
|-
|{{GUY}}<ref>{{Cita web |url=http://www.ramandmcrae.com/Investor_Info/Publications_investorInfo1.htm |título=Ram & McRae's Investors Information Package |fechaacceso=13 de marzo de 2009 |urlarchivo=https://web.archive.org/web/20181226011238/http://www.ramandmcrae.com/Investor_Info/Publications_investorInfo1.htm%20 |fechaarchivo=26 de diciembre de 2018 |urlmuerta=yes}}</ref> || {{nts|15}} % || 0 % || VAT || ''value added tax'' (impuesto al valor agregado)&nbsp;
|-
|{{HON}} || {{nts|15}} % || || IGV || impuesto sobre ventas
|-
|{{MEX}}<ref>{{Cita web |url=http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/asistencia_contribuyente/principiantes/comun/23_707.html |título=Archivos Comunes - Definición del IVA - SAT México |fechaacceso=2021-02-10 |fecha=2004-10-29 |sitioweb=web.archive.org |urlarchivo=https://web.archive.org/web/20041029071439/http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/asistencia_contribuyente/principiantes/comun/23_707.html |fechaarchivo=29 de octubre de 2004}}</ref><ref>{{Cita web |url=http://www.telomero.mx/ |título=Telómero - Cálculo de impuestos IVA, ISR y IETU |fechaacceso=2021-02-10 |fecha=2013-06-19 |sitioweb=web.archive.org |urlarchivo=https://web.archive.org/web/20130619064134/http://www.telomero.mx/ |fechaarchivo=19 de junio de 2013}}</ref>|| {{nts|16}} % || {{nts|8}} % || IVA || impuesto al valor agregado
|-
|{{NIC}} || {{nts|15}} % || || IVA || impuesto al valor agregado
|-
|{{PAN}} || {{nts|7}} % || || ITBMS || Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios
|-
|{{PAR}}<ref>{{Cita web |url=https://www.set.gov.py/portal/PARAGUAY-SET/detail?folder-id=repository:collaboration:/sites/PARAGUAY-SET/categories/SET/biblioteca-virtual/preguntas-frecuentes/iva&content-id=/repository/collaboration/sites/PARAGUAY-SET/documents/biblioteca/biblioteca-virtual/iva-preguntas-frecuentes |título=PREGUNTAS FRECUENTES, IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) |autor=Tributación Gobierno de Paraguay}}</ref>|| {{nts|10}} % || {{nts|5}} % || IVA || impuesto al valor agregado
|-
|{{PER}}<ref>{{Cita web |url=https://emprender.sunat.gob.pe/tributando/declaro-pago/impuesto-general-las-ventas |título=Impuesto General a las Ventas {{!}} Emprender |fechaacceso=2021-02-10 |sitioweb=emprender.sunat.gob.pe}}</ref>|| {{nts|18}} % || || IGV || impuesto general a las ventas
|-
|{{DOM}}<ref>{{Cita web |url=https://contabilidad.com.do/itbis/ |título=ITBIS - Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios |fechaacceso=2021-02-10 |apellido=Rodríguez |nombre=Daniel |fecha=2015-07-02 |sitioweb=contabilidad.com.do |idioma=es}}</ref>|| {{nts|18}} % || {{nts|16}} % || ITBIS || impuesto sobre transferencia de bienes industrializados y servicios
|-
|{{TRI}} || {{nts|15}} % || || ||
|-
|{{URU}} || {{nts|22}} %<ref>Dirección General Impositiva. [http://www.dgi.gub.uy/wdgi/page?2,tasas-97,preguntas-frecuentes-ampliacion,O,es,0,PAG;CONC;1017;8;D;cual-es-la-tasa-basica-del-iva;2;PAG; ¿Cuál es la tasa básica del IVA?]</ref>|| {{nts|10}} % || IVA || impuesto al valor agregado
|-
|{{VEN}}<ref>{{Cita web |url=http://declaraciones.seniat.gob.ve/portal/page/portal/MANEJADOR_CONTENIDO_SENIAT/02NORMATIVA_LEGAL.html |título=Normativa Legal IVA |fechaacceso=2021-02-10 |sitioweb=declaraciones.seniat.gob.ve}}</ref>|| {{nts|16}} %<ref>{{Cita web |url=http://declaraciones.seniat.gob.ve/portal/page/portal/MANEJADOR_CONTENIDO_SENIAT/02NORMATIVA_LEGAL/2.4TRIBUTOS_INTERNOS/2.4.03IVA/2.4.3.html |título=Impuesto al Valor Agregado |fechaacceso=11 de mayo de 2018 |sitioweb=[[Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria|SENIAT]] |cita=Ley de Reforma Parcial de la Ley de Presupuesto para el Ejercicio Fiscal 2009 (IVA 12%) Gaceta Oficial 39147 del 26 marzo 2009 |urlarchivo=https://web.archive.org/web/20140401083645/http://declaraciones.seniat.gob.ve/portal/page/portal/MANEJADOR_CONTENIDO_SENIAT/02NORMATIVA_LEGAL/2.4TRIBUTOS_INTERNOS/2.4.03IVA/2.4.3.html |fechaarchivo=1 de abril de 2014}}</ref>
 || 8 o 0 % ([[Nueva Esparta (estado)|Nueva Esparta]] y [[Paraguaná|Zona libre de Paraguaná]]) || IVA || impuesto al valor agregado
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| rowspan="22" | [[Asia]] || {{ARM}} || {{nts|20}} % || 0 % || AAH<br />ԱԱՀ || Ավելացված արժեքի հարկ<br />''avelatsvats arjheki hark'' 
|-
|{{AZE}} || {{nts|18}} % || 10 o 0 % || ƏDV || Əlavə dəyər vergisi
|-
|{{PRC}} || {{nts|17}} %<ref>Estos impuestos no se aplican en [[Hong Kong]] y [[Macao]], que son económicamente independientes como [[Región administrativa especial|regiones administrativas especiales]].</ref> || 6 o 3 % || {{lang|zh-Hans|增值税}} || en [[pinyin]]: ''zēng zhí shuì''
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|{{KOR}} || {{nts|10}} % || || VAT || 부가세(附加稅, ''bugase'') = 부가가치세(附加價値稅, ''bugagachise'').
|-
|{{PHL}} || {{nts|12}} %<ref>El 1 de febrero de 2006, el presidente de [[Filipinas]] aumentó el impuesto al 12&nbsp;%.</ref> || || RVAT || ''karagdagang buwis'' (impuesto reformado al valor agregado)&nbsp;
|-
|{{GEO}}<ref>{{Cita web |url=https://paradisi-fiscali.org/en/tax-haven/georgia-tax-haven/ |título=Tax havens: useful information about Georgia {{!}} tax havens |fechaacceso=2023-07-21 |sitioweb=Paradisi fiscali |idioma=es}}</ref>|| {{nts|18}} % || 0 % || DGhG || ''damatebuli ghirebulebis gdasakhadi'' დღგ = დამატებული ღირებულების გადასახადი
|-
|{{IRN}} || {{nts|3}} % || || VAT || مالیات بر ارزش افزوده (impuesto sobre el valor añadido)&nbsp;
|-
|{{IND}} || {{nts|12.5}} % <ref>En la India, el impuesto sobre las ventas IVA sustituirá el 1 de abril de 2005. De los 28 estados de la India, ocho no introdujeron el IVA. Haryana lo aprobó el 1 de abril de 2004. El "comité de la facultad" del marco básico para el uniforme de las leyes del IVA en los estados. Debido a la naturaleza federal de la Constitución de la India, los estados tienen la facultad de fijar sus propios tipos de IVA.

[[OCDE]] (2008, 112-13) cita a Chanchal Kumar Sharma (2005) para responder por qué ha resultado tan difícil de aplicar el IVA federal de la India. El libro dice:<br />::<small>Aunque la aplicación de un sistema federal de IVA ha sido considerado como el más conveniente impuesto sobre el consumo en la India desde comienzos del decenio de 1990, dicha reforma implicaría graves problemas para las finanzas de los gobiernos regionales. Además, aplicar el IVA en la India en el contexto de las actuales reformas económicas tendría dimensiones paradójicas para el federalismo indio. Por un lado las reformas económicas han llevado a la descentralización de responsabilidades de gasto, que a su vez exige más la descentralización de la recaudación de ingresos fiscales si la contabilidad fiscal va a ser mantenida. Por otro lado, la aplicación del IVA (para hacer a India un solo mercado integrado) daría lugar a pérdidas de ingresos para los Estados y reduciría su autonomía, indicando una mayor centralización.<br />::::::::::::::::(Sharma, 2005, citado en OCDE, 2008, 112-13)</small><br />OCDE. [http://books.google.co.in/books?id=SR6ZSokt6TwC&pg=PA115&lpg=PA115&dq#PPA115,M1 ''Consumption tax trends 2008''] (tendencias del impuesto al consumo en 2008).<br />Chanchal Kumar Sharma (2005: pág. 929) afirma:<br />
<small>
Las coacciones políticas han llevado al Gobierno a proponer un modelo imperfecto de IVA en la medida en que va en contra de la premisa básica del IVA. India parece tener un IVA "sin esencia", porque las mismas razones por las que el IVA recibe apoyo académico han sido ignoradas e el IVA al estilo indio, a saber: la eliminación de las distorsiones en la circulación de mercancías entre los estados; y la homogeneidad de su estructura fiscal (Sharma, 2005: 929).</small><br />
Chanchal Kumar Sharma (2005: pág. 922) establece claramente que:<br />
<small>
A nivel local o estatal, la entrada de impuestos, el arrendamiento de impuestos, el contrato de los trabajadores fiscales, y el impuesto al lujo no se integran en el nuevo régimen que va en contra de la premisa básica del IVA, que es tener uniformidad en la estructura tributaria. El hecho de que el crédito fiscal no se permitió el comercio entre los Estados socava gravemente la prestación básica de la aplicación de un sistema de IVA, es decir, la eliminación de las distorsiones en la circulación de mercancías a través de los estados. Incluso el requisito previo esencial para el éxito del IVA, es decir la eliminación del impuesto central sobre las ventas (CCT), ha sido aplazado. El CCT se recauda sobre la base de origen y recogida por el Estado de exportación, la importación de los consumidores de la estatal asumir su incidencia. El CCT crea obstáculos fiscales para integrar el mercado indio y produce un efecto cascada sobre los costos de producción. Además, la denegación de la entrada de crédito fiscal entre los Estados sobre las ventas y transferencias entre estados afectaría a la libre circulación de mercancías (Sharma, 2005:922).</small><br />

El mayor desafío en la India, afirma Sharma (2005) es diseñar un sistema de impuesto sobre las ventas que proporcionará a la autonomía subnacional para fijar tasa de impuesto, sin comprometer la eficiencia o crear problemas de aplicación.</ref> || 4, 1 o 0 % || VAT || ''value added tax'' (impuesto al valor agregado)&nbsp;
|-
|{{INA}} || {{nts|10}} % || {{nts|5}} % || PPN || ''pajak pertambahan nilai''
|-
|{{ISR}} || {{nts|17}} %<ref>Salvo [[Eilat]] (Israel), donde el IVA no está planteado.</ref> || || Ma'am = || ''מס ערך מוסף''
|-
|{{JPN}} || {{nts|8}} % || || Consumption tax || 消費税 ''(shōhizei)''
|-
|{{JOR}} || {{nts|16}} % || || GST || ''goods and sales tax'' (impuesto sobre bienes y servicios)&nbsp;
|-
|{{KAZ}} || {{nts|13}} % || || || ''қосымша салық құны''
|-
|{{LBN}} || {{nts|10}} % || || TVA || ''taxe sur la valeur ajoutée'' (impuesto sobre el valor agregado)&nbsp;
|-
|{{MYS}} || {{nts|10}} %<ref>En el presupuesto de 2005, el Gobierno anunció que GST se presentó en enero de 2007. Muchos detalles aún no han sido confirmados, pero se ha indicado que los bienes esenciales y las pequeñas empresas quedarían exentos o cero. Precios aún no se han establecido a partir de junio de 2007.</ref> || || GST || ''goods and services tax'' (impuesto sobre bienes y servicios)&nbsp;
|-
|{{PAK}} || {{nts|16}} % || 1 o 0 % || GST || ''general sales tax'' (impuesto a las ventas en general)&nbsp;
|-
|{{SIN}} || {{nts|9}} % || || GST || ''goods and services tax'' (impuesto sobre bienes y servicios)&nbsp;
|-
|{{LKA}} || {{nts|12}} % || || ||
|-
|{{THA}} || {{nts|7}} % || || VAT || ภาษีมูลค่าเพิ่ม (impuesto al valor agregado)&nbsp;
|-
|{{TWN}} || {{nts|5}} % || 0 % || Business Tax || ''營業稅''
|-
|{{TUR}}<ref>{{Cita web |url=https://www.expansion.com/economia/2022/02/12/6207e8d9e5fdea6c098b45be.html |título=Turquía baja el IVA de los alimentos del 8 al 1% ante las protestas por la carestía |fechaacceso=2023-07-21 |fecha=2022-02-12 |sitioweb=EXPANSION |idioma=es}}</ref>|| {{nts|18}} % || 8 o 1 % || KDV || ''katma değer vergisi''
|-
|{{VIE}} || {{nts|10}} % || 5 o 0 % || GTGT || ''giá trị gia tăng''
|-
| rowspan="41" | [[Europa]] || {{ALB}} || {{nts|20}} %<ref name="fita">{{Cita web |url=http://fita.org/countries/index.html |título=Federación de Asociaciones de Comercio Internacional: perfiles de países |fechaacceso=14 de mayo de 2011 |urlarchivo=https://web.archive.org/web/20110520171515/http://fita.org/countries/index.html |fechaarchivo=20 de mayo de 2011 |urlmuerta=yes}}</ref> || {{nts|10}} % || TVSH || ''tatimi mbi vleren e shtuar''
|-
|{{DEU}} || {{nts|19}} % (0 % en [[Heligoland]]) || {{nts|7}} % || MwSt.<br />USt. || ''Mehrwertsteuer''<br />''Umsatzsteuer''
|-
|{{AND}} || {{nts|4.5}} % || {{nts|1}} % || IGI || ''impost general indirecte''
|-
|{{AUT}} || {{nts|20}} % || 12 o 10 % || USt. || ''Umsatzsteuer''
|-
|{{BEL}} || {{nts|21}} % || 12 o 6 % || BTW<br />TVA<br />MWSt || ''belasting over de toegevoegde waarde<br />taxe sur la valeur ajoutée<br />Mehrwertsteuer''
|-
|{{BIH}} || {{nts|17}} % || || PDV || ''porez na dodanu vrijednost''
|-
|{{BUL}} || {{nts|20}} % || 9 o 0 % || ДДС || данък върху добавената стойност
|-
|{{CYP}} || {{nts|19}} % || 5 o 9 % || ΦΠΑ || φόρος προστιθέμενης αξίας
|-
|{{HRV}} || {{nts|25}} % || 13 o 5 % || PDV || ''porez na dodanu vrijednost''
|-
|{{DEN}} || {{nts|25}} % || || moms || ''merværdiafgift''
|-
|{{SVK}} || {{nts|20}} % || {{nts|10}} % || DPH || ''daň z pridanej hodnoty''
|-
|{{SLO}} || {{nts|22}} % || {{nts|8.5}} % || DDV || ''davek na dodano vrednost''
|-
|{{ESP}}<ref>{{Cita web |url=http://www.aeat.es/wps/portal/Navegacion2?channel=4204a627e6428010VgnVCM10000050f01e0a____&ver=L&site=56d8237c0bc1ff00VgnVCM100000d7005a80____&idioma=es_ES&menu=4&img=5 |título=Agencia Tributaria |fechaacceso=2021-02-10 |fecha=2007-03-23 |sitioweb=web.archive.org |urlarchivo=https://web.archive.org/web/20070323025022/http://www.aeat.es/wps/portal/Navegacion2?channel=4204a627e6428010VgnVCM10000050f01e0a____&ver=L&site=56d8237c0bc1ff00VgnVCM100000d7005a80____&idioma=es_ES&menu=4&img=5 |fechaarchivo=23 de marzo de 2007}}</ref>|| {{nts|21}} %<ref>{{Cita web |url=http://economia.elpais.com/economia/2012/07/11/actualidad/1341993669_688144.html |título=El Gobierno sube el IVA al 21&nbsp;% |fechaacceso=11 de julio de 2012 |fecha=11 de julio de 2012 |sitioweb=[[El País]] |editorial=El País}}</ref></small><br />7 % en las [[Islas Canarias]] || {{nts|10}} % (tipo reducido) <small>(Desde el 1 de septiembre de 2012)</small><br />4 % (tipo superreducido)<br />4 % o 0 % en las Islas Canarias || IVA<br>IGIC en [[Canarias]] || ''[[Impuesto sobre el Valor Añadido (España)|impuesto sobre el valor añadido]]''<br>''[[Impuesto General Indirecto Canario|impuesto general indirecto canario]] (en las Islas Canarias)&nbsp;
|-
|{{EST}}<ref name="fita" /> || {{nts|20}} % || 9 o 0 % || km || ''käibemaks''
|-
|{{FIN}} || {{nts|24}} % || 14 o 10 % || ALV<br />Moms || ''arvonlisävero<br />mervärdesskatt''
|-
|{{FRA}}<ref>{{Cita web |url=https://marosavat.com/es/manual/iva/francia/ |título=Tipos de IVA en Francia (TVA) - MarosaVAT |fechaacceso=2023-07-21 |fecha=2020-02-26 |sitioweb=marosavat.com |idioma=es-ES}}</ref>|| {{nts|20}} % || {{nts|5.5}}, 2.1 o 10 % || TVA || ''taxe sur la valeur ajoutée''
|-
|{{GRE}}<ref name="fita" /> || {{nts|24}} % || 13 o 6.5 %<br />(reducido al 16, 9 y 5 % en las islas) || ΦΠΑ || φόρος προστιθέμενης αξίας
|-
|{{HUN}} || {{nts|27}} % || 18 o 5 % || ÁFA || ''általános forgalmi adó''
|-
|{{IRL}}<ref name="fita" /> || {{nts|21}} % || {{nts|13.5}} %, 9, 4.8 o 0 % || CBL<br />VAT || ''cáin bhreisluacha'' (en irlandés)<br />''value added tax'' (impuesto al valor agregado, en inglés)&nbsp;
|-
|{{ISL}} || {{nts|24.5}} % || {{nts|7}} %<ref>La reducción de la tasa fue del 14&nbsp;% hasta el 1 de marzo de 2007, cuando se redujo al 7&nbsp;%. El tipo reducido se aplica a los gastos de calefacción, impresos, facturas de restaurante, estadías de hoteles, y la mayoría de los alimentos.</ref> || VSK || ''virðisaukaskattur''
|-
|{{ITA}}|| {{nts|22}} %<ref>{{Cita web |url=http://www.dirittierisposte.it/Schede/Tasse/Imposte-sugli-acquisti/l_imposta_sul_valore_aggiunto_iva_aliquote_e_esenzioni_id1109484_art.aspx#Le%20aliquote%20IVA |título=L'imposta sul valore aggiunto (IVA aliquote e esenzioni) |fechaacceso=24 de octubre de 2017 |fecha=21 de julio de 2013 |sitioweb=Diritti e Resposte |idioma=it |cita=L’aliquota ordinaria dell’IVA è il 21% (22% dal 1° ottobre 2013), con due aliquote ridotte, rispettivamente il 4% e il 10% |urlarchivo=https://web.archive.org/web/20170623152048/http://www.dirittierisposte.it/Schede/Tasse/Imposte-sugli-acquisti/l_imposta_sul_valore_aggiunto_iva_aliquote_e_esenzioni_id1109484_art.aspx |fechaarchivo=23 de junio de 2017}}</ref> || {{nts|11}} %<ref>[http://www.farodevigo.es/mundo/2012/11/01/italia-reduce-numero-provincias-86-51-ahorrar-40-millones-ano/705445.html «Italia reduce el número de sus provincias de 86 a 51 para ahorrar 40 millones de euros al año»], artículo del 1 de noviembre de 2012 en el diario ''Faro de Vigo'' (España).</ref> || IVA || ''imposta sul valore aggiunto'' (impuesto sobre el valor agregado)&nbsp;
|-
|{{KOS}} || {{nts|16}} % || || TVSH || ''tatimi mbi vlerën e shtuar''
|-
|{{LAT}}<ref name="fita" /> || {{nts|22}} % || 12 o 0 % || PVN || ''pievienotās vērtības nodoklis''
|-
|{{LTU}}<ref name="fita" /> || {{nts|21}} % || 9 o 5 % || PVM || ''pridėtinės vertės mokestis''
|-
|{{LUX}} || {{nts|15}} % || 12, 9, 6, o 3 % || TVA || ''taxe sur la valeur ajoutée'' (impuesto sobre el valor agregado)&nbsp;
|-
|{{MLT}} || {{nts|18}} % || {{nts|5}} % || VAT || ''taxxa tal-valur miżjud''
|-
|{{MKD}} || {{nts|18}} % || {{nts|5}} % || ДДВ || ''данок на додадена вредност''
|-
|{{MDA}} || {{nts|20}} % || {{nts|5}} % || TVA || ''taxa pe valoarea adăugată''
|-
|{{MNE}} || {{nts|17}} % || || PDV || ''porez na dodatu vrijednost''
|-
|{{NOR}} || {{nts|25}} % || 14 u 8 % || MVA || ''merverdiavgift'' (en [[bokmål]]) o ''meirverdiavgift'' (en [[nynorsk]]).
|-
|{{NLD}} || {{nts|21}} % (desde el 1 de octubre de 2012) || 6 o 0 % || BTW || ''belasting toegevoegde waarde''
|-
|{{POL}} || {{nts|23}} % (desde el 1 de enero de 2011) || 8, 5 o 0 % || PTU/VAT || ''podatek od towarów i usług''
|-
|{{POR}} || {{nts|23}} % (desde el 1 de enero de 2011) || {{nts|13}} % o 6 % || IVA || ''imposto sobre o valor acrescentado'' (impuesto sobre el valor agregado)&nbsp;
|-
|{{UK}}<ref>Reino Unido redujo temporalmente su tasa normal de IVA del 17.5 al 15.0&nbsp;% entre el 1 de diciembre de 2008 y el 1 de enero de 2010.<br />[http://www.elpais.com/articulo/economia/Reino/Unido/reduce/IVA/dentro/paquete/estimulo/24000/millones/elpepieco/20081125elpepieco_8/Tes «Reino Unido reduce el IVA al 15&nbsp;% dentro de un paquete de estímulo de 24&nbsp;000&nbsp;millones»], artículo del 25 de noviembre de 2008 en el diario ''El&nbsp;País'' (Madrid)</ref> || {{nts|20}} %<ref>[http://www.elmundo.es/mundodinero/2011/01/04/economia/1294152926.html «Los británicos ya pagan un IVA del 20&nbsp;%»], artículo del 4 de enero de 2011 en el diario ''[[El Mundo (España)|El Mundo]]'' (Madrid)</ref> || 5 o 0 % || VAT (en galés: TAW) || ''value added tax'' (impuesto al valor agregado)&nbsp;<br />''treth ar werth'' (en galés)&nbsp;
|-
|{{CZE}} || {{nts|21}} % || {{nts|15}} % || DPH || ''daň z přidané hodnoty''
|-
|{{ROM}} || {{nts|24}} % (desde julio de 2010) || {{nts|9}} % || TVA || ''taxa pe valoarea adăugată'' (impuesto sobre el valor agregado)&nbsp;
|-
|{{RUS}} || {{nts|18}} % || 10 o 0 % || НДС / NDS || Налог на добавленную стоимость / ''nalog na dobavlennuyu stoimost''
|-
|{{SRB}} || {{nts|19}} % || 8 o 0 % || PDV || ''porez na dodatu vrednost''
|-
|{{SWE}} || {{nts|25}} % || 12 o 6 % || Moms || ''mervärdesskatt''
|-
|{{CHE}} || {{nts|7.7}} %<ref name="suiza">{{Cita web |url=https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/mehrwertsteuer/fachinformationen/was-ist-die-mehrwertsteuer.html |título=Was ist die Mehrwertsteuer |fechaacceso=14 de mayo de 2018 |fecha=1 de enero de 2018 |sitioweb=[[Eidgenössische Steuerverwaltung|Administración Federal de la Contribución]] |idioma=de |formato=html |cita=In der Schweiz gelten ab 1. Januar 2018 für Umsätze, die nicht von der Steuer ausgenommen oder befreit (u.a. Exporte) sind, die folgenden Steuersätze: Normalsatz: 7,7 %, reduzierter Satz: 2,5 %, Sondersatz: 3,7 % |urlarchivo=https://web.archive.org/web/20180514232322/https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/mehrwertsteuer/fachinformationen/was-ist-die-mehrwertsteuer.html |fechaarchivo=14 de mayo de 2018}}</ref>
 || {{nts|3.7}}<ref name="suiza" /> o <br />2,5 %<ref name="suiza" /> || MWST<br />TVA<br />IVA<br />TPV || ''Mehrwertsteuer''<br />''taxe sur la valeur ajoutée''<br />''imposta sul valore aggiunto'' (impuesto sobre el valor agregado)<br />''taglia sin la plivalur''
|-
|{{UKR}} || {{nts|20}} % || 0 % || ПДВ || податок на додану вартість
|-
| rowspan="3" | [[Oceanía]] || {{AUS}} || {{nts|10}} % || 0 % || GST || ''goods and services tax'' (impuesto sobre bienes y servicios)&nbsp;
|-
|{{FIJ}} || {{nts|12.5}} % || 0 % || VAT || ''value added tax'' (impuesto al valor agregado)&nbsp;
|-
|{{NZL}} || {{nts|15}} % || || GST || ''goods and services tax'' (impuesto sobre bienes y servicios)&nbsp;
|}

== Críticas ==
[[Archivo:Campaña_nomasiva.com_049.jpg|miniaturadeimagen|Campaña "no más IVA" en 2010 en España.]]
El IVA ha sido criticado porque recae sobre los consumidores finales de los productos. Algunos críticos lo consideran un [[impuesto regresivo]], lo que significa que los pobres pagan más (como porcentaje de sus ingresos) que los ricos.<ref name="auto">{{Cita web |url=https://www.cbo.gov/budget-options/2018/54820 |título=Options for Reducing the Deficit: 2019 to 2028 |fechaacceso=2020-03-01 |fecha=2018-12-13 |editorial=Congressional Budget Office}}</ref> Los defensores argumentan que relacionar las alícuotas con los ingresos es un estándar arbitrario, y que el IVA es de hecho un impuesto proporcional en el que la gente con mayores ingresos pagan más al consumir más.<ref>{{Cita web |url=http://www.hacer.org/pdf/Roth2.pdf |título=El impuesto al consumo: una crítica |fechaacceso=20 de diciembre de 2018 |apellido=Rothbard |sitioweb=[[Hispanic American Center for Economic Research|Hispanic American Center for Economic Research (HACER)]] |formato=pdf |urlarchivo=https://web.archive.org/web/20050128220507/http://www.hacer.org/pdf/Roth2.pdf |fechaarchivo=28 de enero de 2005 |nombres=Murray}}</ref> La regresividad efectiva del IVA puede también verse afectada cuando diferentes clases de bienes son gravadas a diferentes tasas.<ref name="auto" /><ref>{{Cita noticia|apellidos=Garcés-Ayerbe, C.; Sáenz-Royo, C.; Muñoz, F.; Rodríguez, G.; Fleta, J.; Fleta-Asín, J; Moreno, L.; Rivera, M.P.|título=¿Bajarán los precios del aceite de oliva en España con la supresión del IVA?|url=https://theconversation.com/bajaran-los-precios-del-aceite-de-oliva-en-espana-con-la-supresion-del-iva-233707|fecha=3 de julio de 2024|fechaacceso=7 de julio de 2024|periódico=The Conversation}}</ref> Algunos países han reducido los [[Impuesto sobre la renta|impuestos sobre la renta]] a contribuyentes de bajos recursos e implementado transferencias directas para reducir el impacto de este impuesto sobre los pobres.<ref>Chia-Tern Huey Min (October 2004) [https://web.archive.org/web/20071129192831/http://adb.org/Documents/Events/2004/Fourteenth-Tax-Conference/text-chia.pdf GST in Singapore: Policy Rationale, Implementation Strategy & Technical Design], Singapore Ministry of Finance.</ref>

== Véase también ==
{{ Lista de columnas | 2 |
* [[Código de identificación fiscal]]
* [[Impuesto sobre el Valor Añadido (España)]]
* [[Impuesto sobre el valor añadido de la Unión Europea|Impuesto sobre el valor agregado (Unión Europea)]]
* [[Número de identificación fiscal]] (NIF)
* [[Centro Interamericano de Administraciones Tributarias]]
}}

== Referencias ==
{{listaref|2}}

== Enlaces externos ==
* DatosMacro, [https://datosmacro.expansion.com/impuestos/iva IVA, Impuesto al Valor Añadido] comparación de alícuotas en el mundo

{{Control de autoridades}}
[[Categoría:Impuestos indirectos]]
[[Categoría:Términos impositivos]]