Registro Federal de Contribuyentes (México)

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El Registro Federal de Contribuyentes (o RFC) es una clave que requiere toda persona física o moral en México para realizar cualquier actividad económica lícita por la que esté obligada a pagar impuestos, con algunas excepciones. A estas personas se les llama contribuyentes. La clave debe incluir datos personales del contribuyente o persona física (por ejemplo, su nombre y fecha de nacimiento) o de la persona moral (por ejemplo, nombre y fecha de constitución de la persona moral). El registro se hace a través de internet, y en algunos casos, ante las oficinas del Servicio de Administración Tributaria de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, y es obligatorio para todos los que señale el Código Fiscal de la Federación.[1]

Requisitos[editar]

El trámite de inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes cuenta con requisitos diversos de acuerdo al tipo de persona que lo promueve. Es necesario validar las identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes aceptados por el SAT, los cuales deben presentarse en original.

Personas físicas[editar]

Mayores de edad que cuentan con CURP.[editar]

El trámite debe realizarse por internet sin necesidad de presentar documentación en alguna Oficina, llenando el formulario electrónico de inscripción disponible en el portal del SAT. Al finalizar se obtiene el acuse único de inscripción en el RFC que contiene la cédula de identificación fiscal, homoclave y el código de barras bidimensional.[2]

Menores de edad[3][editar]

Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y actúen como representantes de los mismos, deben registrar una cita ante el SAT y presentar la siguiente documentación a la autoridad fiscal:

  • Acta de nacimiento del menor, expedida por el registro civil, cédula de identidad personal, expedida por la Secretaría de Gobernación a través del Registro Nacional de Población (original).
  • En su caso, resolución judicial o documento emitido por fedatario público en caso de patria potestad o tutela (copia certificada).
  • Manifestación por escrito de conformidad de los padres para que uno de ellos actúe como representante del menor, acompañado de sus identificaciones oficiales vigentes (original).
  • Identificación oficial vigente del padre o tutor que funja como representante del menor (original).
  • Comprobante de domicilio fiscal (original).
  • En su caso, poder notarial que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público (copia certificada).
Menores de edad a partir de los 16 años, con identificación propia y que perciban exclusivamente un salario.[4][editar]

Deben realizar el trámite personalmente en una Oficina del SAT, previa cita registrada en el portal del SAT, entregando los siguientes requisitos:

  • Manifestación por escrito ante la Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente, firmada por el menor, en la que señale bajo protesta de decir verdad su voluntad de inscribirse en el RFC con la finalidad de realizar exclusivamente un servicio personal subordinado y que no tendrá actividad distinta hasta cumplir 18 años.
  • Comprobante de domicilio fiscal.
  • Identificación oficial vigente.

Personas morales[5][editar]

Debe realizarse la preinscripción en el portal del SAT. No se tendrá por presentada si el contribuyente no cumple con la conclusión del trámite en la oficina del SAT, dentro de los diez días siguientes al envío de la solicitud, previa cita registrada en el portal del SAT, debiendo presentar la siguiente documentación a la autoridad fiscal:

  • Acuse de preinscripción en el RFC.
  • Documento constitutivo protocolizado (copia certificada).
  • Comprobante de domicilio fiscal.
  • Poder notarial en caso de representación legal, que acredite la personalidad del representante legal (copia certificada), o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Fedatario Público (original). Si fue otorgado en el extranjero deberá estar debidamente apostillado o legalizado y haber sido formalizado ante Fedatario Público mexicano y en su caso, contar con traducción al español realizada por perito autorizado.
  • Identificación oficial vigente del representante legal.
  • Deberán contar con clave de RFC válido, de cada uno de los socios, accionistas o asociados dentro del acta constitutiva. En caso de que el RFC válido de los socios, accionistas o asociados no se encuentren dentro del acta constitutiva el representante legal debe presentar manifestación por escrito que contenga las claves de RFC correspondientes.
  • Algunas personas morales cuya constitución es especial, pueden requerir documentación adicional, la cual puede consultarse en la ficha 43/CFF.

El representante legal debe responder las preguntas que le realice la autoridad, relacionadas con la identidad, domicilio y en general sobre la situación fiscal de la persona moral a inscribir.

Determinación del RFC[editar]

El RFC, al igual que cualquier otro documento legal, necesita una verificación. Esto indica que cada sección representa un valor o dato referente a la persona que posee el RFC.[6]

Persona física[editar]

Se refiere a la persona con actividad empresarial que tiene derecho u obligación a declarar impuestos. Tengamos por ejemplo el siguiente RFC VECJ880326 XXX donde:

  • VE es la primera letra del apellido paterno más la primera vocal interna del apellido paterno.
  • C es la inicial del apellido materno. De no existir un apellido materno se utiliza una (X).
  • J es la inicial del primer nombre. Para evitar la formación de una palabra inconveniente, esta letra se reemplaza con una (X).
  • 88 son los dos últimos dígitos del año de nacimiento.
  • 03 es el mes de nacimiento.
  • 26 es el día de nacimiento. Por lo tanto, en este caso puede deducirse que la persona nació el veintiséis de marzo de 1988.
  • XXX es la homoclave, designada por el SAT a través de papel oficial ya designado, y depende de algunos factores que realiza el SAT por medio de un software alfanumérico.

Persona moral[editar]

Se refiere a la compañía que tiene la obligación a declarar impuestos. Tengamos por ejemplo el siguiente RFC ABC 680524 P-76, donde:

  • ABC pueden ser las iniciales de la empresa o una combinación de estas.
  • 68 representa el año de fundación de la empresa.
  • 05 es el mes de creación de la empresa.
  • 24 es el día de creación de la empresa. Por lo tanto, la empresa se creó el veinticuatro de mayo de 1968.
  • P76 es la homoclave, designada por el SAT a través de papel oficial ya designado, y depende de algunos factores que realiza el SAT por medio de sistemas numéricos o alfanuméricos.

Excepciones[editar]

Cuando una persona tenga dos nombres, donde su primer nombre sea María (mujeres) o José (hombres), el cuarto carácter será tomado de la primera letra del segundo nombre, en vez del primero. Esto es debido a que los nombres María y José son excesivamente comunes y generarían muchos duplicados.[7]​ Por ejemplo, una persona se llama María Fernanda Escamilla Arroyo, los primeros cuatro caracteres serán EAAF (María no cuenta para formar el cuarto carácter).

En algunos casos se utilizan los primeros 14 caracteres de la CURP, ya que los mismos coinciden en factores de homoclave, sin embargo esto no debe considerarse una regla, pues existen criterios distintos de cálculo que pueden ocasionar una diferencia entre ambos registros. El último dígito de la homoclave es un dígito verificador.

Identificadores Tributarios en Otros Países[8][editar]

  • Argentina = CUIT (Clave Única de Identificación Tributaria)
  • España = NIF / NIE / CIF
  • Chile = RUT / RUN
  • Colombia = NIT / RUT[9]
  • México = SAT / RFC / NSS
  • Estados Unidos = SSN / TIN / TaxID
  • Bolivia = NIT
  • Brasil = CPF
  • Canadá = DUI / NIT
  • Cuba = NIT
  • Costa Rica = NIT
  • Ecuador = RUC
  • El Salvador = NIT (Numero de Identificación tributaria)
  • Guatemala = NIT / RTU / SAT
  • Honduras = RTN
  • Nicaragua = NIT / RUC[10]
  • Panamá = RUC (Registro Único del Contribuyente)
  • Paraguay = RUC
  • Perú = RUC
  • Uruguay = RUT
  • Venezuela = RIF

Véase también[editar]

Referencias[editar]

  1. Página web del SAT donde se explica cómo inscribirse por medio del RFC (Consultada miércoles 23 de octubre del 2013)
  2. SAT. «Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas con CURP.». www.sat.gob.mx. Consultado el 8 de octubre de 2017. 
  3. SAT. «Menores de edad.». www.sat.gob.mx. Consultado el 8 de octubre de 2017. 
  4. SAT. «Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas menores de edad a partir de los 16 años». www.sat.gob.mx. Consultado el 8 de octubre de 2017. 
  5. SAT. «Solicitud de inscripción en el RFC de personas morales en la ADSC.». www.sat.gob.mx. Consultado el 8 de octubre de 2017. 
  6. «Cómo se crea el RFC». Consultado el 24 de diciembre de 2010. 
  7. Error en la cita: Etiqueta <ref> inválida; no se ha definido el contenido de las referencias llamadas exc
  8. «Identificación tributaria» |url= incorrecta con autorreferencia (ayuda). Wikipedia, la enciclopedia libre. Consultado el 7 de abril de 2016. 
  9. «Número de Identificación Tributaria» |url= incorrecta con autorreferencia (ayuda). Wikipedia, la enciclopedia libre. Consultado el 7 de abril de 2016. 
  10. «Dirección General de Ingresos DGI - República de Nicaragua». www.dgi.gob.ni. Consultado el 7 de abril de 2016. 

Enlaces externos[editar]