Balance general

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Estado de situación financiera o balance general

El estado de situación financiera, también conocido como balance general, presenta, en un mismo reporte, la información necesaria para tomar decisiones en las áreas de inversión y de financiamiento. Dicho estado incluye en el mismo informe ambos aspectos, debido a que se basa en la idea de que los recursos con que cuenta el negocio deben corresponderse directamente con las fuentes necesarias para adquirir dichos recursos[1]

El Balance general es un estado financiero básico que muestra los monto del activo, del pasivo y del capital en una fecha específica

El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que dispone la entidad. Todos los elementos del activo son susceptibles de traer dinero a la empresa en el futuro, bien sea mediante su uso, su venta o su cambio. Por el contrario, el pasivo: muestra todas las obligaciones ciertas del ente y las contingencias que deben registrarse. Estas obligaciones son, naturalmente, económicas: préstamos, compras con pago diferido, etc.

La ecuación contable básica[editar]

La ecuación contable básica se muestra en la ecuación a) y representa la relación entre activos, pasivos y capital contable. De un lado están los activos totales y del otro las fuentes de financiamiento y los derechos legales y económicos sobre estos activos (pasivo y capital contable).

a) Activo= pasivo + (capital contable)

b) Capital contable= capital social + (utilidades retenidas)

C) Utilidades retenidas= Suma de utilidades de periodos anteriores no repartidas + (Utilidad del periodo actual) - Dividendos

d) Utilidad del periodo actual = ingresos - gasto

Cuentas que integran al Balance General[editar]

ACTIVO: Un activo es un recurso económico propiedad de una entidad, que se espera rinda beneficios en el futuro. El valor del activo se determina con base en el costo de adquisición del artículo, más todas las erogaciones necesarias para su traslado, instalación y arranque de operación. Los tipos de activos de un negocio varían de acuerdo con la naturaleza de la empresa

PASIVO: El pasivo representa lo que el negocio debe a otras personas o entidades conocidas como acreedores. Éstos tienen derecho prioritario sobre los activos del negocio, antes que los dueños, quienes siempre ocuparán el último lugar

CAPITAL CONTABLE: integrado por el capital social, que expresa las aportaciones de los accionistas y las utilidades retenidas, que representan las utilidades generadas por el negocio y reinvertidas en éste.

Características del balance general[editar]

  • Muestra la situación financiera de las entidades económicas, esto es, da a conocer el valor monetario de su Activo, Pasivo y Capital.
  • Por el hecho de presentar información financiera a una fecha determinada, decimos que se trata de un Estado Financiero Estático.
  • Aunque es posible formularlo en cualquier fecha, la costumbre y las disposiciones legales han establecido que se formule cuando menos una vez al año. Hay entidades que lo formulan cada mes.
  • El balance general se compone de encabezado, cuerpo y pie:

El encabezado lo integran: El nombre de la entidad económica, nombre del estado financiero, y la fecha a la cual se formula.

El cuerpo es integrado por los conceptos del activo, pasivo, capital y su valor respectivamente.

El pie se integra, por el nombre, firma y cargo del Contador que lo formuló y las notas aclaratorias

Cuentas anuales (estados financieros)[editar]

El balance de situación forma parte de las cuentas anuales (estados financieros) que deben elaborar todas las sociedades cada ejercicio contable (habitualmente tiene una duración anual). Otros componentes de las cuentas anuales son:

  • Estado de resultados Integral (también denominado Estado de Pérdidas y Ganancias o cuenta de pérdidas y ganancias)
  • Estado de evolución de patrimonio neto (también denominado Estado de Cambios en el Patrimonio Neto)
  • Estado de flujos de efectivo
  • La memoria

Orden del balance[editar]

Las partidas de balance es un estado financiero que muestra de manera sintetizada la situación financiera del emprendimiento al finalizar un periodo contable son agrupadas y ordenadas de acuerdo a criterios fijados que faciliten su interpretación y homologación. En el activo normalmente se ordenan los elementos en función de su liquidez, es decir en función de la facilidad que tiene un bien para convertirse en dinero, el dinero depositado en la caja es el más líquido que hay. En España según establece el Plan General de Contabilidad se colocan en primer lugar los activos menos líquidos y en último los más líquidos, así en primer lugar se sitúa el Activo no corriente y después el Activo corriente. En muchos países de Hispanoamérica y Estados Unidos el orden es el inverso al expuesto, los activos se ordenan de mayor a menor liquidez, en primer lugar se colocan los activos más líquidos para dejar al final los menos líquidos.

El patrimonio neto y pasivo se suelen ordenar en función de su exigibilidad; un elemento será más exigible cuanto menor sea el plazo en que vence. El capital es el elemento menos exigible, mientras que las deudas con proveedores suelen ser exigible a muy corto plazo. De acuerdo con este criterio, en España, se ordenan de menor a mayor exigibilidad, se colocan en primer lugar el patrimonio neto, después el pasivo no corriente y por último el pasivo corriente. En países de Hispanoamérica es al contrario y se ordenan de mayor exigibilidad a menor exigibilidad.[2]

Ejemplo[editar]

Balance general.jpg

Véase también[editar]

Referencias[editar]

  1. Gerardo Guajardo Cantú Nora CONTABILIDAD FINANCIERA Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey Campus Monterrey editorial Mc Grau Gill
  2. Amat, Oriol (1998). Análisis de estados financieros, fundamentos y aplicaciones. Ediciones Gestión 2000 S.A. ISBN 84 8088 064 3.