Tipo de gravamen

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Tipos impositivos máximos y mínimos en los países de la OCDE, 2005.

El tipo impositivo o tipo de gravamen o alícuota tributaria es la tasa fija o variable, expresada en forma de coeficiente o porcentaje que, aplicada a la base imponible o la base liquidable del impuesto sobre la renta, da como resultado la cuota tributaria.[1]

Tipo medio[editar]

El tipo medio de gravamen es el resultado de dividir la cuota tributaria entre la base imponible, y expresa la carga tributaria para ese supuesto.

Evolución del tipo marginal superior del impuesto sobre la renta en Francia, Alemania, Reino Unido y Estados Unidos

Tipo marginal o tipo máximo[editar]

El tipo marginal, por su parte, es el tipo más elevado de una tarifa o el que se aplica a un contribuyente, hablándose en este último caso de tipo marginal personal.

Impuesto Progresivo, proporcional y regresivo[editar]

Impuesto progresivo: tipo de gravamen creciente[editar]

El tipo de imposición se considera progresivo si el tipo de gravamen aumenta al hacerlo la base imponible. Es decir la imposición aumenta al hacerlo la renta disponible.

Cuando el impuesto progresivo alcanza teóricamene el 100% de la base imponible se produce un efecto sobre la renta que denomina renta máxima ya que por encima de una cantidad ésta no puede crecer al aplicarsele un impuesto del 100% que la limita.[2]

Iimpuesto proporcional: tipo medio constante[editar]

Un impuesto se considera proporcional si su tipo medio es constante, y por lo tanto siempre igual al tipo marginal.

Impuesto regresivo: tipo de gravamen decreciente[editar]

Un impuesto es regresivo si disminuye el tipo medio al incrementarse la base imponible.

Tasa impositiva[editar]

La tasa impositiva es el porcentaje (%) de impuestos que corresponde pagar al fisco por algo que la ley manda. Por ejemplo, la tasa impositiva del impuesto a la renta puede ser del 30% de la renta bruta para personas jurídicas (empresas). Hay tasas fijas que no están en función de porcentajes, como los derechos que se paga por la obtención de documentos como un acta de matrimonio, por ejemplo y otras tasas que están indexadas a índices que se actualizan año a año.

Véase también[editar]

Referencias[editar]

  1. "Tipo de gravamen" en Diccionario Fiscal, en irpf.net
  2. Véase en este sentido las propuestas de tipo de gravamen en Estados Unidos: Taxing The Rich: The Evolution Of America’s Marginal Income Tax Rate - Infographic, Forbes, Niall McCarthy, 26 de abril de 2021